■ 2026년 4월 초 핵심 세무 브리핑: 3~4월 세무 트렌드 분석

1. 법인세 신고 마무리 및 사후검증 본격화

- 현황 : 3월 31일 12월 결산법인 법인세 신고·납부가 마감되었으며, 국세청은 AI 기반 사후검증 시스템을 통해 신고내용 확인 작업에 본격 착수하는 시점입니다.

- 특징 : 2026년부터 각종 조세감면 적용 사업자에 대해 실질적 사업 운영 여부의 입증자료 제출을 요구할 수 있도록 제도가 정비되어, 감면 적용의 적정성 검증이 한층 강화됩니다.

- 핵심 : 법인세 신고 후 수정신고·경정청구 기한 관리와 함께 감면 적용 법인의 사후관리 대비가 필요합니다.

▶ 실무 포인트 : 법인세 신고 후 AI 기반 사후검증에 대비하여 주요 공제·감면 항목의 적격 증빙을 재점검하고, 특히 연구인력개발비 세액공제, 창업중소기업 감면 등 고빈도 검증 대상 항목에 대해 소명자료를 사전 준비하시기 바랍니다.

2. 부가가치세 1기 예정신고 준비 및 전자세금계산서 관리 강화

- 현황 : 4월 27일(4/25 토요일 이연) 부가가치세 1기 예정신고를 앞두고, 국세청은 전자세금계산서 수취·발급 내역의 정합성 검증을 한층 강화하고 있습니다.

- 특징 : 2026년부터 간이과세자 기준금액 상향(직전연도 공급대가 1억 400만 원 미만) 등 개정세법이 본격 적용되어, 과세유형 전환 대상 사업자의 신고 유의가 필요합니다.

- 핵심 : 매입세액공제 적격증빙 관리와 함께 과세유형 변동 사업자에 대한 사전 안내가 중요합니다.

▶ 실무 포인트 : 부가세 예정신고 대상 고객사별로 전자세금계산서 합계표와 실제 매입·매출 내역의 대조 작업을 선제적으로 진행하고, 간이과세 전환 대상 사업자에게 신고 방법 변경을 사전 안내하시기 바랍니다.

※ 2026년 4월 주요 세무일정

1. 4월 10일 (금)

- 원천세 신고·납부 (2026년 3월분 및 반기납 해당분)

- 인지세 납부 (2026년 3월 작성분)

- 취업 후 학자금 상환(ICL) 원천공제 신고·납부 (2026년 3월분)

2. 4월 15일 (수)

- 근로내용 확인신고서 제출 (일용근로자, 2026년 3월분)

- 용역제공자 과세자료 제출 (2026년 3월 소득 발생분)

3. 4월 27일 (월) ※ 4/25(토) 이연

- 부가가치세 1기 예정신고·납부 (2026.1~3월)

- 개별소비세(과세유흥장소) 신고·납부 (2026년 3월분)

4. 4월 30일 (목)

- 개별소비세(석유류·담배) 신고·납부 (2026년 3월분)

- 교통·에너지·환경세 신고·납부 (2026년 3월분)

- 1월말 결산법인 법인세 신고·납부 (2025.2~2026.1)

- 8월말 결산법인 법인세 중간예납 (2025.9~2026.2, 해당 시)

- 간이지급명세서(거주자 사업소득/기타소득) 제출 (2026년 3월 지급분)

▶ 핵심 체크포인트

- 부가가치세 1기 예정신고(4/27): 4월의 가장 핵심적인 업무입니다. 일반과세자의 2026년 1~3월 거래분에 대한 예정신고이며, 4월 25일이 토요일이므로 4월 27일(월)까지 신고·납부해야 합니다. 매입세액공제 관련 적격증빙 누락이 없는지 사전 점검이 필요합니다.

- 원천세·ICL·인지세(4/10): 3월분 원천징수세액의 신고·납부 기한입니다. 특히 3월 말 법인세 신고 후 직원 상여·성과급 지급이 집중되는 시기이므로 원천징수 누락 여부를 꼼꼼히 확인하시기 바랍니다.

- 1월말 결산법인 법인세(4/30): 1월 결산법인의 법인세 확정신고 기한입니다. 법인지방소득세는 5월 31일까지이므로 별도 관리가 필요합니다. 해당 업체가 있는 경우 미리 결산 일정을 조율하시기 바랍니다.

- 개별소비세 및 교통세(4/30): 석유류·담배 관련 3월분 개별소비세와 교통·에너지·환경세 신고가 월말에 집중됩니다. 부가세 예정신고와 동시에 관리하여 기한 내 신고를 지원하시기 바랍니다.

담당전문가 서한덕

세무사

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